代理記賬 | The agency bookkeeping

您當前的位置:首頁 > 服務范圍 > 代理記賬
關于營改增一些問題的歸納回答
發表于:2016-04-14 作者:昆山德慧財務管理有限公司 來源:http://www.elekwentfolk.com 點擊:3116次

在昆山注冊公司以后,有一部分原來征收營業稅的企業,現在改為增值稅,改革以后,稅務征收和財務做帳發生很多變化,會計產生很多疑惑。下面,我們整理了一些常見問題,綜合匯總了一下,請各位企業關注!

提問一,以前安裝服務在外地的話,要到外地開票,營改增后還需要嗎?

回答一:這個問題有關建安業的異地經營,這個我們會單獨講的。目前沒有發生徹底的變化,營改增之后,它是要求在機構所在地去征稅的。但是項目在異地的,要在異地做預征,這個其實最終執行權的政策和我們營業稅是一樣的。

 

提問二,我公司是建筑設備租賃,可以簡易增收嗎?

回答二:這個租賃是屬于我們動產租賃的,如果你設備是營改增之前購入的,允許采用簡易的征收方式;但如果是營改增之后購入的,就不允許采用簡易征收了。

 

提問三,綠化工程結束了,但是,還有一部分發票沒有給甲方開,那么,營改增之后,開票去哪開?稅率是多少? 

回答三:綠化工程,我們剛才說了屬于建安企業的其他建筑工程,營改增之后稅率是10%,征收率是3%。5月1號之后,就不允許采用營業稅發票了,就要去交增值稅了。但是這個屬于老項目,你可以選用簡易征收,其實稅賦反而降了。

 

提問四,域名怎么記賬?買的時候23萬,現在價值60萬。

回答四:域名應該是屬于無形資產,我們一般是采用歷史成本入賬的,就是按照歷史入賬價值去計算。

 

提問五,我們是建筑承包方,分包出去開進來的發票可以抵扣嗎?

回答五:建筑安裝的分包是這樣的,如果你選擇簡易征收,那這個分包凡是可以差額納稅減除的。但如果選擇了一般計稅,分包方應該給你專增值稅發票,你就可以進項抵扣了,就不允許差額納稅了。

 

提問六,食鹽銷售行業,09年的時候單位蓋了家屬樓對外銷售,由于一系列問題到現在各個住戶的房產證沒辦下來也還沒交營業稅,原來我們營業稅在地稅,交的是5%,還有城建稅5%加教育費附加5%,那以后能不能開增值稅發票?如果開了能不能在我們主營業務中抵扣?

回答六:你這個屬于房地產的老項目,按照規定,你是允許采用簡易征收方式的。一旦采用了簡易征收,其實你的稅賦款是下降了。

 

提問七, 醫療體檢行業,免增值稅,進項是不是不用抵扣了?

回答七:對,免增值稅項目就不存在進項抵扣問題了,沒有消項就沒有進項,這是增值稅的基本計稅原則。

 

提問八,橋梁上面所使用的鋼支撐,自己生產的,這種租賃如何計稅?

回答八:自己生產的剛架對外出租,如何確定這個能不能適用簡易征收,還真的是有點兒難以判斷。我個人認為應該是簽署租賃合同的那個日期判斷是在營改增之前還是之后,這個問題建議你再咨詢一下國稅。

提問九,請問,文化體育業,達到500萬,還是可以采用簡易征收,適用3%的征收率?

回答九:文化體育業是比較特別的,允許你采用簡易征收,沒有別的限制條件。

 

提問十,我們公司是一家加盟體檢的醫院,以后交營業稅及附加營改增后我們可以用簡易計稅嗎?營業額超過500。

回答十:體驗醫院屬于生活服務的第二類教育醫療服務,沒有簡易征收的政策。

 

提問十一,采礦業年銷售額達到一般納稅人,沒有進項稅抵扣,能按照簡易征收嗎?

回答十一:采礦業也沒有簡易征收的政策。

 

提問十二,我們公司是在移動公司購買移動充值卡及流量,但是不開具發票,購買后在東京或支付寶上銷售,我們收取其中的差價。先前是按擁金繳納營業稅的,但是營改增之后我們是怎么交稅呢?我們是一般人,謝謝您!

回答十二:征收完了這個問題,就是很多代理類運行公司存在的問題。之前你是直接按照收取的傭金去交營業稅的,屬于代理業。但營改增之后,你這個涉及有一部分用簡易征收,一部分用一般計稅,進項你必須區分開了。如果沒有辦法區分開了,是要按簡易征收占銷售額總額的比例,去做進項稅額的轉出的。

 

提問十三,建安企業在5月一日前未完成的合同,之后按簡易征收開票,是不是節稅了?

回答十三:如果確實如果老項目,符合簡易征收的條件,我們營改增之后再交增值稅,其實反而節稅了。主要原因在于征收率雖然和原來的稅率都是3%,但是計稅基數由含稅改為不含稅的,這一塊基數就少了。

 

提問十四,請問企業掛賬長期投資的企業出現虧損額度較大,現申請廢業,稅局審查需提供哪些資料和要求?

回答十四:投資顧問這個屬于長期股權投資,出現了投資損失,這個在所得稅申報中,那張附表上要填他的投資損失。

 

以上就是德慧財務總結德各類營改增問題,后繼我公司還會繼續總理歸納匯總,歡迎查閱。


  • 電話咨詢

  • 18626117337
国产高清av喷水白丝护士_中国武警自慰全过程网站_午夜福利视频一区二区三区_紧的5一8teexxxx